Давальческое сырье и НДС: тонкости, о которых никто не говорит

Статья дает базу, но дьявол кроется в деталях вашего учета.
На очном семинаре «Ввоз из Китая по Толлингу» мы разбираем конкретные кейсы слушателей: от логистики до закрывающих документов. Это 5 часов интенсивной практики с экспертом, после которых у вас не останется вопросов, как закрыть сделку без рисков. Осталось всего несколько мест — бронируйте участие сейчас.

Рассмотрим конкретный пример. Российская компания решила в Китае на фабрике заказать товар, но для его производства решила передать производителю сырье, материалы, чертежи и все то, что необходимо для изготовления продукции "под ключ".

Возникает вопрос: как правильно оформить данную операцию документально, какие налоги следует заплатить, под какие таможенные процедуры необходимо поместить вывозимое сырье, а потом ввезти готовую продукцию (товар). Какие договора нужно заключить и в чем тонкости таких операций. И главное - как быть с НДС в такого рода сделках. Ответы на все вопросы вы получите на семинаре "Ввоз товара из Китая по Толлингу". Получить готовый контракт, первичку и документы для Таможни по Толлингу.

Изучим всё по порядку.

Что такое давальческое сырье и как используется во внешней торговле

Давальческое сырье в международной торговле — это сырье или комплектующие, которые предоставляются одной стороной (заказчиком) другой стороне (подрядчику), находящихся в разных странах, для последующей переработки или производства готовой продукции.

Основной особенностью этого процесса является то, что заказчик, предоставляющий сырье, остается владельцем этого сырья до момента его переработки, а полученная в результате переработки продукция может возвращаться обратно заказчику или оставаться у подрядчика в зависимости от условий договора. Поэтому, давальческое сырье, передается, как правило, на безвозмездной основе производителю (подрядчику).

Важно: Заключая договор переработки на основе давальческого сырья, обращайте внимание на применимое право. Узнайте как грамотно заключить договор на семинаре.

Преимущества работы с давальческим сырьем включают в себя возможность снижения затрат на производство, упрощение логистики, а также налоговые выгоды в некоторых юрисдикциях. Например, в ряде стран возможен возврат налога на добавленную стоимость (НДС) на давальческое сырье, что делает такой подход экономически более выгодным.

Однако важно учитывать, что работа с давальческим сырьем может быть сложной с юридической и налоговой точки зрения. В разных странах существуют различные нормы и правила, касающиеся налогообложения, таможенного оформления и подготовки необходимой документации. Узнайте как правильно работать с давальческим сырьем.

Толлинг — это "красная тряпка" для налоговой и таможни, если у вас нет идеальной первички.
Ошибки в отчетах о переработке или неверная оценка давальческого сырья приводят к доначислениям НДС и штрафам. Мы подготовили для вас полный пакет документов (акты, отчеты, ГТД), который прошел реальные проверки. Заберите готовые шаблоны на очном семинаре.

Вывоз сырья в Китай

При вывозе сырья и материалов китайскому производителю, товар помещается под таможенную процедуру "Переработка вне таможенной территории". Почему в этом предложении фигурирует слово "товар", ведь сырье еще не переработано. Дело в том, что в таможенном законодательстве практически все считается товаром.

Согласно ст.227 ТК ЕАЭС Таможенная процедура временного вывоза - это таможенная процедура, применяемая в отношении товаров Союза, в соответствии с которой такие товары вывозятся с таможенной территории Союза для их временного нахождения и использования за ее пределами без уплаты вывозных таможенных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой.

Важно: Узнайте, нужно ли подтверждать ставку 0% на семинаре.

У временно вывезенных товаров есть обязательство их вернуть обратно. Если товар не возвращается в том виде, в котором он был вывезен, а был переработан, то меняется таможенная процедура временного вывоза на завершающую таможенную процедуру "переработка вне таможенной территории".

Китайский поставщик не будет переделывать договор под ваши требования.
Чтобы не оказаться крайним перед таможней, вам нужен юридически выверенный Контракт на переработку (Толлинг), защищающий импортера. На семинаре мы выдаем готовый образец договора на русском и английском языках, адаптированный под реалии 2026 года. Не тратьте время на юристов — возьмите проверенное решение.

Переработка давальческого сырья

В предыдущем разделе речь шла непосредственно о перемещении сырья, материалов через границу и налогообложении перемещаемых товарно-материальных ценностей. А как быть со стоимостью переработки этого сырья. Облагается налогами данный вид работ или нет. Узнайте на семинаре.

Импорт произведенных товаров в Россию

Импорт произведенного товара на основе давальческого сырья специфичен. Вернее, определенным образом формируется Таможенная стоимость товара, оформляется Декларация на товары и исчисляются таможенные платежи. Как ввезти товар, произведенный в Китае на основе давальческого сырья, вы можете узнать на очном курсе учебного центра Грин Филд. Узнать детали