Юридическое лицо-нерезидент: все, что нужно знать бизнесу

🔍 Запутались в нерезидентах? Мы разложим всё по полочкам!

Привет, дорогие предприниматели, бухгалтеры и юристы!
Знаете эту ситуацию: звонит клиент и просит «сделать всё красиво» с юрлицом нерезидентом? А ты сидишь и думаешь: «Где там красиво, когда сам запутался в этих нерезидентах, как в трёх соснах!»
Специально для вас мы написали мега-полезную статью, которая наконец-то объяснит:

• Как юрлица нерезиденты могут работать в России (спойлер: не всё так страшно!)
• На какие грабли наступать не стоит (а их немало!)
• Реально ли избежать проблем с таможней

Честные ответы на ваши вопросы:

• Можно ли спокойно вести бизнес с юрлицом нерезидентом?
• Сколько налогов придётся заплатить?
• Как не попасть под прицел проверяющих?

Бонус: реальные истории из судов и практические советы от опытных юристов.
Не теряйте время на поиски информации по крупицам! Читайте нашу статью и станьте экспертом по работе с нерезидентами за один присест! ☕
👉 Жмите на ссылку и погружайтесь в мир антисанкционного импорта товаров без стресса и паники!

Итак, начнем с определения юрлица нерезидента:

В соответствии с Федеральным законом от от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О валютном регулировании и валютном контроле" (пп.7 ст.1).
Нерезидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

Попросту говоря, Нерезидент — это юридическое лицо, которое создано за пределами России. Казалось бы, простая формулировка, но за ней скрывается целый комплекс особенностей, которые важно учитывать при работе с такими компаниями.

Многие предприниматели путают понятия «нерезидент» и «иностранный партнер».

• Нерезидент — это конкретный налоговый статус, термин для налоговой службы.
• Иностранный партнёр — это характеристика деловых отношений, термин для бизнес-коммуникаций.

Примеры:

• Компания из Сербии, имеющая представительство в России, может быть налоговым резидентом РФ, но при этом оставаться иностранным партнёром.
• Российская компания с долей иностранного участия может быть резидентом РФ, но её иностранный владелец — нерезидент.
• Филиал турецкой компании в России — резидент РФ, но иностранный партнёр по отношению к российским компаниям.

Как нерезиденты могут работать в России (спойлер: не всё так страшно!)

Нерезиденты имеют право вести коммерческую деятельность на территории Российской Федерации. Однако для этого необходимо соблюсти ряд обязательных требований законодательства. Для того, чтобы легально работать в РФ, иностранное юридическое лицо должно зарегистрировать:

• представительство или филиал (и то и другое называется структурным подразделением);
• дочернее предприятие;
• международную компанию (ст.5 федерального закона от 03.08.2018 N 290-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О международных компаниях и международных фондах").

Наибольшей популярностью, из всех перечисленных форм, пользуются дочерние предприятия. Почему? Потому-что через них удобнее импортировать товар и вести коммерческую деятельность.

На какие грабли наступать не стоит

Ввозя в РФ товар через дочернюю структуру, головная компания фактически продает товар сама себе, полагая, что таким образом, экономит на таможенных платежах. Однако такой импорт оборачивается не экономией, а дополнительными тратами.

Рассмотрим простой пример: Иностранная компания, которая является аффилированным лицом российской дочерней структуры, ввезла товар в РФ и в Таможенную стоимость товара не включила дивиденды, которые она получила от дочерней структуры. В итоге таможня скорректировала таможенную стоимость и пришлось заплатить доначисленные таможенные платежи, пеню, штрафные санкции. Надо отметить, что в соответствии с п.2 ст.16.2 КоАП, предусмотрена, в некоторых случаях, даже конфискация товара.

Удивлены, что в таможенную стоимость необходимо включать дивиденды? В соответствии с законодательством, помимо дивидендов, в таможенную стоимость включаются еще и лицензионные платежи за торговую марку, программное обеспечение и многие другие объекты прав интеллектуальной собственности. Детально формирование таможенной стоимости вы можете изучить здесь.

Реально ли избежать проблем с Таможней

Избежать проблем с таможней можно, если придерживаться следующих аспектов:
1. Трансфертное ценообразование: главный «красный флаг»
Проблема:
Таможня и налоговая подозревают, что вы занизили цену товара, чтобы уменьшить таможенные платежи и налог на прибыль. Особенно если разница с рыночной ценой больше 20%.
Что будет, если поймают:

• Доначислят таможенные пошлины, НДС и пени;
• Могут оштрафовать на 40% от суммы недоимки;
• Заведут дело о незаконном выводе средств за рубеж.

Как избежать:

• Проведите мониторинг — сравните свою цену с рыночной и "не выбивайтесь" из рыночной цены.

2. Валютный контроль: «А почему вы платите так много?»
Проблема:
Банки блокируют платежи материнской компании, если:

• Нет чёткого обоснования суммы (например, платите за «консультационные услуги», но договор составлен формально);
• Платежи превышают лимиты ЦБ РФ;
• Дочка переводит деньги в страну, подпадающую под санкции.

Что делать:

• Пропишите в договоре конкретные услуги/товары (не абстрактные «управленческие услуги»);
• Приложите акты выполненных работ, отчёты, логистические документы;
• Для крупных платежей заранее согласуйте их с банком.

3. Санкционные риски: «Ваш поставщик в чёрном списке»
Проблема:
Если материнская компания зарегистрирована в стране, попавшей под санкции (например, США, ЕС), таможня может:

• Конфисковать груз;
• Заблокировать счета дочки;
• Запретить ввоз товаров определенных категорий (IT-оборудование, электроника и т.д.).

Как проверить:

• Сверьтесь с списком недружественных стран (опубликован на сайте Минфина РФ);
• Уточните, не находится ли бенефициар материнской компании в санкционных списках;
• Для «чувствительных» товаров (чипы, ПО, двойного назначения) получите предварительное разрешение ФСТЭК.

4. Таможенная оценка: «Почему ваш товар стоит дешевле, чем у других?»
Проблема:
Даже если цена рыночная, таможня может её оспорить. Особенно если:

• Товар уникальный (нет аналогов в РФ);
• Дочка — единственный покупатель материнской компании;
• Цена существенно ниже, чем у других импортёров.

Решение:

• Заранее подайте в таможню предварительное решение по стоимости;
• Используйте метод «стоимости сделки с ввозимыми товарами» (ст. 4 Соглашения Таможенного союза);
• Подготовьте прайс-листы конкурентов и калькуляцию себестоимости.

5. Документальные расхождения: «В контракте одно, в инвойсе — другое»
Проблема:

• В контракте цена — $100 за единицу, в инвойсе — $90;
• В спецификациях разные коды ТН ВЭД;
• В переводах документов ошибки в технических характеристиках товара.

Чем грозит:
Задержка груза на таможне на 10-30 дней, штрафы за простой, испорченные сроки поставок.
Лайфхак:

• Проверяйте все документы по чек-листу:
• ✓ Контракт;
• ✓ Инвойс;
• ✓ Упаковочный лист;
• ✓ Сертификаты соответствия;
• ✓ Доверенность на декларанта.
• Используйте шаблоны документов, которые уже прошли таможню (можно взять у брокера).

Совет от практиков:
Создайте «справку сделки» — внутренний документ, где будут:

• Копии всех договоров с материнской компанией;
• Обоснование цены;
• Переписка с таможней и налоговой;
• Отчёты по предыдущим поставкам.

Это спасёт вас при проверках и сэкономит нервы. Помните: проблемы возникают не из-за «плохих законов», а из-за невнимательности к деталям. Таможня любит порядок — дайте ей этот порядок!