Неденежные расчеты с нерезидентами в условиях неплатежей

В нашей стране валютные операции регулируются законом № 173-ФЗ от 10.12.2003. Согласно ст. 14 этого закона, все расчеты с нерезидентами должны проводиться только через банковские счета в уполномоченных кредитных организациях. Это означает, что наличные выплаты в адрес иностранцев запрещены, что подтверждается позицией Верховного суда (Обзор практики от 26.06.2024). Нарушение грозит штрафом по ст. 15.25 КоАП в размере 20-40% от суммы незаконной валютной операции.

Ключевой момент: Нерезидентами здесь считаются не по налоговым критериям (проживание менее 183 дней), а по нормам валютного законодательства. Даже если гражданин Беларуси живет в России 10 лет, но не имеет гражданства или вида на жительство, он остается нерезидентом. Все расчеты с ним, включая зарплату, возможны только в безналичной форме через банк.

Пример: Белорусский работник без ВНЖ → выплата зарплаты наличными → нарушение ст. 14 закона № 173-ФЗ → штраф 20–40% от суммы выплаты.

По той же причине, изложенной в ст.14 «валютного» закона, долгое время под запретом находились неденежные расчеты с нерезидентами, за исключением некоторых моментов, отраженных в ст.19 этого законодательного акта. Ситуация изменилась только в 2022 году, когда после начала СВО на Россию обрушились зарубежные санкции. Требования о репатриации инвалюты на территорию РФ, изложенные в ст.14, 19, 24 закона No 173-ФЗ, стало очень сложно выполнить. Напомним, что такое репатриация.

Под репатриацией валюты понимается процедура, обязывающая российские компании и предпринимателей:

• Гарантировать зачисление средств от иностранных контрагентов на счета в аккредитованных банках РФ — как в иностранной, так и в российской валюте. Это касается платежей по внешнеторговым сделкам, кредитным договорам и иным обязательствам, предусмотренным соглашениями.
• Обеспечивать возмещение платежей, если нерезидент не выполнил условия контракта: не осуществил поставку товаров, не провел работы/услуги, не передал интеллектуальную собственность или информацию.

Пример: Если резидент оплатил лицензию на ПО, но правообладатель не предоставил доступ к продукту, резидент обязан инициировать возврат средств на свой счет в российском банке.

Нормативная база: ст. 14, 19, 24 закона No 173-ФЗ. До 2022 года несоблюдение этих требований влекло штраф до 100% суммы сделки (ст. 15.25 КоАП), но санкции смягчили возможность зачета встречных требований (Указ Президента No529).

Российские юрлица и ИП при осуществлении ВЭД и предоставлении займов, на основании контрактов должны обеспечить:

• по займам - возврат денег по срокам, указанным в этих контрактах;
• при импорте - ввоз товаров или возврат уплаченных денег, если товар не был ввезен; возврат денег за невыполненные работы, не оказанные услуги.
• при экспорте - оплату за проданный товар, или возврат неоплаченного товара.

Неважно в какой валюте осуществляются расчеты - в иностранной, или в российских рублях. Валютный контроль одинаков для всех видов валют.

Важным документом для вопроса неденежных расчетов стал указ Президента №529, принятый в августе 2022 года. Именно в соответствии с ним, к российским компаниям и предпринимателям больше не применяются требования об обязательности формы расчетов. Более того, этот указ предоставил российским резидентам право осуществлять зачет своих требований к нерезидентам. Хотя указ предусматривает возможность исключений, устанавливаемых Правительством РФ, на текущий момент конкретный перечень запрещенных случаев зачета не установлен.

1.Отмена обязательной формы расчетов:

пп. б) Пункт 4 Указа

Вывод: Приостанавливает до 31 декабря 2024 года действие абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ „О валютном регулировании и валютном контроле“ (в части обязательности проведения расчетов через счета в уполномоченных банках).
Это означает, что требование о проведении всех валютных операций исключительно через банковские счета (включая расчеты с нерезидентами) временно приостановлено.

2.Право на взаимозачет требований:

пп. в) Пункт 4 Указа

Вывод: Резиденты вправе осуществлять зачет встречных требований по обязательствам, возникающим из внешнеторговых договоров (контрактов), договоров займа, без использования банковских счетов в уполномоченных банках.
Данная норма разрешает компаниям проводить бартер, клиринг и иные формы неденежных расчетов, если это закреплено в договоре.

3.Исключения, устанавливаемые Правительством:

пп. в) Пункт 4 Указа

Вывод: Правительство Российской Федерации вправе определять случаи, при которых положения настоящего Указа не применяются.
На 2024 год такие ограничения не введены — постановлений, запрещающих зачет, нет.

4.Переуступка прав требования:

пп. а) Пункт 1 Указа

Вывод: Банк может при согласии клиента передать ему право требования по договору банковского счета или вклада, который заключен с иностранной кредитной организацией, в счет исполнения обязательств перед клиентом;